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深圳市天地縱橫企業(yè)管理顧問有限公司高級合伙人  胡忠

近日，筆者的大師兄、業(yè)界大咖江小平老師在其公眾號“平說關(guān)事”發(fā)表的《不要讓主動披露成為“自投羅網(wǎng)”》在業(yè)界引起了強烈共鳴！筆者非常認(rèn)同作者的觀點，同時也欣慰地看到作為監(jiān)管方的某地方海關(guān)已大膽地向前邁出了堅實的一步！作為一名既有多年海關(guān)執(zhí)法工作經(jīng)驗，又致力于企業(yè)合規(guī)管理服務(wù)的專業(yè)人士，在此也想從另一個角度說說“主動披露”。

誠如江老師所說：自愿披露（Voluntary Disclosure）制度無論對海關(guān)管理還是企業(yè)的合規(guī)建設(shè)都具有十分重要的積極意義。隨著當(dāng)前全國范圍內(nèi)國家信用體系的逐步確立，推進海關(guān)治理體系和治理能力現(xiàn)代化，打造先進的、在國際上最具競爭力的海關(guān)監(jiān)管體制機制，從根本上要靠深化通關(guān)改革來實現(xiàn)。而改革的切入點，就是要形成基于信用的通關(guān)監(jiān)管機制，實現(xiàn)守信守法者便利，失信違法者懲戒。海關(guān)總署正在構(gòu)建以信用為核心的新型海關(guān)監(jiān)管體制，其中最關(guān)鍵的步驟，就是將企業(yè)信用管理嵌入到海關(guān)通關(guān)一體化改革流程中，真正使信用在改革中發(fā)揮核心引領(lǐng)作用。

海關(guān)主動披露制度主要目的也是引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)加強自我管理和自我檢查，形成企業(yè)自律、主動報告、主動糾錯的誠信驅(qū)動機制，將海關(guān)與企業(yè)由過去單純的管理與被管理的關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献鞴糙A關(guān)系，促進企業(yè)守法經(jīng)營，提升海關(guān)執(zhí)法效能。從海關(guān)的監(jiān)管要求來看，更希望企業(yè)不斷提高自我管理 、自我檢查意識 ，形成企業(yè)自律主動糾錯的驅(qū)動機制 ，進一步提升自律管理能力，促進企業(yè)規(guī)范管理，提高企業(yè)內(nèi)控管理水平和競爭力 。

主動披露制度經(jīng)過兩年多的實踐嘗試，披露的問題屬于主觀故意的情形應(yīng)該為數(shù)不多，更多的問題是由于企業(yè)的管理體系不完善、管理措施不到位、管理制度未切實執(zhí)行等原因造成的，但企業(yè)往往只是簡單歸結(jié)為疏忽、偶爾、粗心大意等眾多客觀因素，企業(yè)主動披露的目的，僅僅是為了免于相關(guān)處罰而披露，甚至剛披露完問題又會出現(xiàn)同樣的差錯！因此，基于對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、合規(guī)管理的擔(dān)心，海關(guān)可能會啟動稽查等相應(yīng)程序進一步摸清企業(yè)管理中的漏洞和不合規(guī)的情事，進而督促企業(yè)逐步建立完善的合規(guī)管理體系，不斷提升管理水平，減少不必要的違規(guī)情事一再發(fā)生。所以，企業(yè)主動披露的目標(biāo)應(yīng)該是建立在更全面分析問題的深層次原因、更深入加強企業(yè)管理理念、更細(xì)致梳理企業(yè)管理體系、更強化企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的復(fù)核監(jiān)督機制并切實落實執(zhí)行上。唯有此才能使一套透明、系統(tǒng)的主動披露規(guī)則，真正成為企業(yè)積極、主動進行合規(guī)管理的強有力保障措施。

筆者堅信：主動披露的結(jié)果是否免于或者如何減輕處罰只是表象問題，絕不是監(jiān)管部門和企業(yè)合規(guī)管理所追求的終極目標(biāo)。希望通過全社會各方的共同努力，真正使得主動披露成為加快企業(yè)合規(guī)建設(shè)步伐，實現(xiàn)合規(guī)管理的有效途徑。

 

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胡忠，天地縱橫高級合伙人，企業(yè)實務(wù)&海關(guān)業(yè)務(wù)雙料專家，致力于企業(yè)走私違規(guī)風(fēng)險防控和貿(mào)易合規(guī)常態(tài)保障服務(wù)。

胡先生深諳涉外企業(yè)管理特色和風(fēng)險事務(wù)，精通海關(guān)執(zhí)法依據(jù)和處理流程，指導(dǎo)了眾多企業(yè)合規(guī)處置涉外事務(wù)風(fēng)險。

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